Финансовая аренда (Лизинг)

Договор финансовой аренды (договор лизинга) – гражданско-правовой договор, в соответствии с которым арендодатель обязуется приобрести в собственность указанное арендатором имущество у определенного им продавца и предоставить арендатору это имущество за плату во временное владение и пользование для предпринимательских целей.

Договор лизинга рассматривается Гражданским кодексом в качестве отдельного вида договорных арендных обязательств. С другими видами аренды договор лизинга объединяет то, что имущество передается арендодателем арендатору во временное возмездное владение и пользование.

Вместе с тем договору лизинга присущи определенные характерные особенности, выделяющие его в отдельный вид договора аренды.

Во-первых, в качестве обязательного лица по договору лизинга, наряду с арендодателем и арендатором, выступает также продавец имущества, являющийся его собственником.

Во-вторых, арендодатель не является собственником или титульным владельцем имущества, которое подлежит передаче в аренду. На арендодателя возлагается обязанность приобрести в собственность это имущество, принадлежащее другому лицу (продавцу). Данная обязанность арендодателя охватывается содержанием обязательства, возникающего из договора лизинга. Приобретая имущество для арендатора, арендодатель должен уведомить продавца о том, что это имущество предназначено для передачи его в аренду.

В-третьих, в лизинговых отношениях активная роль принадлежит арендатору. Это выражается в том, что именно арендатор определяет продавца и указывает имущество, которое должно быть приобретено арендодателем для последующей передачи в аренду.

В-четвертых, передача арендованного по договору финансовой аренды имущества арендатору производится не арендодателем, а продавцом этого имущества. Хотя ответственность за неисполнение или просрочку исполнения данного обязательства по договору лизинга лежит не на продавце, а на арендодателе.

Субъекты лизинга

Субъектами лизинга являются:

лизингодатель - физическое или юридическое лицо, которое за счет привлеченных или собственных денежных средств приобретает в ходе реализации лизинговой сделки в собственность имущество и предоставляет его в качестве предмета лизинга лизингополучателю за определенную плату, на определенный срок и на определенных условиях во временное владение и в пользование с переходом или без перехода к лизингополучателю права собственности на предмет лизинга;

лизингополучатель - физическое или юридическое лицо, которое в соответствии с договором лизинга обязано принять предмет лизинга за определенную плату, на определенный срок и на определенных условиях во временное владение и в пользование в соответствии с договором лизинга;

продавец (поставщик) - физическое или юридическое лицо, которое в соответствии с договором купли - продажи с лизингодателем продает лизингодателю в обусловленный срок производимое (закупаемое) им имущество, являющееся предметом лизинга. Продавец (поставщик) обязан передать предмет лизинга лизингодателю или лизингополучателю в соответствии с условиями договора купли - продажи.

Предмет лизинга

Предметом лизинга могут быть любые непотребляемые вещи, в том числе предприятия и другие имущественные комплексы, здания, сооружения, оборудование, транспортные средства и другое движимое и недвижимое имущество, которое может использоваться для предпринимательской деятельности.

Предметом лизинга не могут быть земельные участки и другие природные объекты, а также имущество, которое федеральными законами запрещено для свободного обращения или для которого установлен особый порядок обращения.

Содержание договора лизинга.

Содержание представляет собой совокупность прав и обязанностей сторон, вытекающих из этого договора.

Основная обязанность лизингодателя – обязанность приобрести в собственность указанное лизингополучателем имущество у определенного последним продавца и предоставить это имущество лизингополучателю во временное владение и пользование.

Обязанности лизингополучателя – обязанность принять лизинговое имущество у продавца, использовать его по назначению, определенному договором лизинга, обеспечить его сохранность и надлежащее техническое состояние, своевременно вносить лизингодателю лизинговые платежи, а по окончанию срока лизинга возвратить лизинговое имущество лизингодателю либо приобрести его в собственность (конечно, если это предусмотрено договором).

Основные преимущества договора лизинга.

1. Происходит обновление капитала без крупномасштабных инвестиций.

2. Новое производство модернизуется без привлечения больших финансовых ресурсов.

3. Лизинг – это основной способ финансирования мелких и средних фирм.

4. Арендатор освобождается от расходов, связанных с владением имуществом (например, от налога на имущество).

5. Международный лизинг предусматривает использование налоговых льгот.

6. Лизинг – это эффективный инструмент защиты от неплатежей.

Лизинг может быть классифицирован по ряду признаков:

а). по составу участников сделки:

- прямой или возвратный лизинг, при котором собственник имущества продает имущество лизингодателю с одновременным заключением договора на пользование этим имуществом (в данном случае в роли продавца и лизингодателя выступает одно и тоже лицо).

б). в зависимости от степени окупаемости и вида амортизации:

- финансовый лизинг – основное отличие заключается в том, что заключенный договор по продолжительности совпадает со сроком полной амортизации оборудования, т.е. в течение срока договора лизинга выплачивается вся стоимость имущества. приборы ночного видения.

Договор финансового лизинга.

Необходимо заметить, что и лизингодатель, и лизингополучатель в обязательном порядке раскрывают следующую информацию в части совершения организаций операций по договору лизинга:

- выбранные условия поставки лизингового имущества на баланс;

- предстоящие лизинговые платежи в последующем отчетном периоде и до конца действия договора лизинга.

Заключению договора финансового лизинга предшествуют несколько подготовительных этапов:

1 подготовительный этап, в процессе которого составляется заявка на оборудование от лизингополучателя, заказ-наряд для поставщика от лизингодателя, кредитный договор с банком; подготавливаются документы о платежеспособности лизингополучателя; рассчитывается эффективность лизингового проекта.

2 этап – заключение лизинговой сделки с обязательным составлением договора купли-продажи, акта приемки оборудования, лизингового соглашения, договора на техническое обслуживание, договора страхования предмета договора.

3 этап – закрытие сделки, с обязательной выплатой лизинговых платежей.

В договоре лизинга должны быть отражены следующие основные положения:

- право выбора объекта лизинга, а также продавца лизингового оборудования принадлежит лизингополучателю (если иное не предусмотрено договором);

- лизингополучатель использует имущество, полученное по договору лизинга, только для извлечения прибыли, т.е. в предпринимательских целях;

- приобретение лизингового имущества у продавца возможно лишь при условии его передачи в лизинг;

- в сумму платежей по договору лизинга обязательно должна быть включена полная стоимость лизингового имущества в ценах на момент заключения сделки.

Обязательным приложением к лизинговому договору является акт приемки имущества в эксплуатацию. Он подписывается сторонами и представителем продавца (поставщика) в день поставки имущества.

Лизинговые платежи

При определении порядка выплаты и размера лизинговых платежей следует иметь в виду следующее.

Во-первых, в договоре необходимо указать периодичность лизинговых платежей (раз в месяц, раз в квартал, раз в год и т.д.) со ссылкой на конкретную дату платежа.

Во-вторых, при определении размера лизинговых платежей желательно указать, что включает в себя их сумма.

Стоимость имущества;

Проценты за использование кредита на приобретение имущества;

Прибыль лизингодателя;

В-третьих, в случае, если в договоре предусмотрены условия уплаты лизингополучателем авансового платежа.

Оплата пользования имуществом по договору лизинга осуществляется в виде лизинговых платежей, размеры которых, а также способ платежа, форма и периодичность устанавливаются по соглашению сторон. Для расчета лизинговых платежей разработаны «Методические рекомендации по расчету лизинговых платежей» от 16.04.96. В соответствии с вышеуказанными документами общая сумма платежей по договору лизинга включает:

- полную стоимость лизингового имущества;

- сумму кредитных ресурсов, использованных лизингодателем для приобретения лизингового имущества;

- комиссионное вознаграждение лизингодателю;

- страховую сумму (при условии, если лизинговое имущество застраховано лизингодателем);

- затраты лизингодателя, оговоренные в договоре.

Автор: Русецкий А.Е. Сентябрь 2000г.